- [财税资讯]纳税人自行购买商业健康保险产品享受税收优惠政策，应该提供什么资料2025年04月29日 09:56
- 个人自行购买符合规定的商业健康保险产品且由扣缴单位在平时扣缴申报时扣除的，应当及时向扣缴单位提供包含税优识别码的保单凭证;纳税人选择在汇算清缴时自行填报享受的，应当按照规定留存或者提供包含税优识别码的保单凭证。 保险公司在销售商业健康保险产品时，要为购买健康保险的个人开具发票和保单凭证，载明产品名称及缴费金额等信息，作为个人税前扣除的凭据。
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- [财税资讯]自行购买商业健康保险产品享受税收优惠政策，应该提供什么资料2025年04月26日 20:05
- 个人自行购买符合规定的商业健康保险产品且由扣缴单位在平时扣缴申报时扣除的，应当及时向扣缴单位提供包含税优识别码的保单凭证;纳税人选择在汇算清缴时自行填报享受的，应当按照规定留存或者提供包含税优识别码的保单凭证。 保险公司在销售商业健康保险产品时，要为购买健康保险的个人开具发票和保单凭证，载明产品名称及缴费金额等信息，作为个人税前扣除的凭据。
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- [财税资讯]公司为员工租房支付的费用，可以企业所得税税前扣除吗2025年04月25日 11:14
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资、新金总额14%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009]3号)关于职工福利费扣除问题进一步明确:企业职工福利费，包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲
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- [财税资讯]公司成立之前也就是筹建期（没有公司名）发生的费用，开在的筹建公司名下，是否可在新成立公司扣除2025年04月24日 10:15
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定：第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类
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- [财税资讯]预付卡消费作为福利费发放给员，预付卡发票可以作为税前扣除凭证吗2025年04月23日 10:30
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定：第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类
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- [财税资讯]公司为员工租房支付的费用，可以企业所得税税前扣除吗2025年04月17日 08:35
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资、新金总额14%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009]3号)关于职工福利费扣除问题进一步明确:企业职工福利费，包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲
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- [财税资讯]取得不符合规定的发票，能否作为财务报销凭证2025年04月10日 08:31
- 一、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)第二十条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。二、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第八条第二项规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
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- [财税资讯]取得不符合规定的发票，能否作为财务报销凭证2025年04月08日 08:23
- 一、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)第二十条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。二、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第八条第二项规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
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- [财税资讯]个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠2025年03月30日 09:06
- 根据《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第21号)第二条规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、
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- [财税资讯]个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠2025年03月27日 09:02
- 根据《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第21号)第二条规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、
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- [财税资讯]企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？2025年02月17日 16:33
- 企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？ 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知(国税函〔2009〕777号)》文件规定： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其
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- [财税资讯]企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？2025年02月06日 08:42
- 企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？ 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知(国税函〔2009〕777号)》文件规定： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其
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- [财税资讯]个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠2025年02月04日 08:54
- 个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠 根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)第二条规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有
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- [财税资讯]12月份计提今年的年终奖，一定税前扣除在今年吗？2025年01月09日 14:47
- 12月份计提今年的年终奖，一定税前扣除在今年吗？ 答复： 这个不一定，看什么时候发放。 1、若是企业所得税汇算清缴之前发放了，则税前扣除在今年（2024年度）。 2、若是企业所得税汇算清缴之后发放了，则税前扣除在发放年度。 参考： 1、《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及
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- [财税资讯]小企业允许计提坏账准备金吗？需要留存什么证据链？2024年12月31日 08:40
- 小企业允许计提坏账准备金吗？需要留存什么证据链？ 1、若是你执行的是小企业会计准则，不需要计提坏账准备金，坏账实际发生的时候直接计入损失就可以，比如直接计入营业外支出，也就是采用直接转消法。小企业会计准则并未设置“信用减值损失”“坏账准备”科目。 2、若是你执行的是企业会计准则，则按照谨慎性原则是需要计提坏账准备金，计入信用减值损失，实际发生坏账的时候冲减计提的坏账准备金。 注意： 计提的坏账准备没法税前扣除，只有实际发生的符
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- [财税资讯]推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？2024年12月30日 11:47
- 推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？ 推广费属于业务宣传费，跟广告费不一样，但是在企业所得税的税前扣除比例上一样的，一般企业都是不超收入的15%。 注意： 广告费和业务宣传费在概念上是不一样的，广告费一般应通过媒体传播而支付给广告经营者、发布者的费用。业务宣传费也是一种广告推广，是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。广告费和业务宣传费，两个费用的区别主要是要看具体业务是否通过广告
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- [财税资讯]铁路电子发票抬头填个人还是企业？购买方和乘车人谁来开？2024年11月28日 09:32
- 铁路电子发票抬头填个人还是企业？购买方和乘车人谁来开？ 11月1日起，全国铁路客运推广全面数字化的电子发票服务，铁路电子发票的抬头填个人还是企业？购买方和乘车人谁来开？与开具相关的热点问题，一起了解下！ 问：个人买的票，单位给报销，发票是填个人呢?还是填企业? 答：旅客如需将铁路电子客票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销，应当在“购买方名称”及其“统一社会信用代码”处填写相关单位的信息。 问：代买车票，在乘车人App下还是购票
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- [财税资讯]企业将设备捐赠如何确定捐赠额？2024年11月19日 08:55
- 企业将设备捐赠如何确定捐赠额？ 答：根据《关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）除另有规定外，公益性群众团体在接受企业或个人捐赠时，按以下原则确认捐赠额: (一)接受的货币性资产捐赠，以实际收到的金额确认捐赠额； (二)接受的非货币性资产捐赠，以其公允价值确认捐赠额。捐赠方在向公益性群众团体捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明；不能提供证明的，接受捐赠方不得向其开具捐赠票据。
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- [财税资讯]个体户可以给经营者本人发工资吗？2024年11月08日 09:01
- 个体户可以给经营者本人发工资吗？ 虽然在日常实务操作中，个体户也可以给经营者本人发工资，但是在税务上来看，这其实并不是“工资薪金”所得，而是属于“经营所得”，也就是会计上虽然按照工资薪金所得列支的费用，但是经营所得个税汇算的时候还是需要调增出来缴纳经营所得的个税，这样一旦纳税调增有可能补交的个税较高。 注意： 1、个体户，只有支付给员工的工资薪金才允许税前扣除，经营者的工资薪金不允许税前扣除。 2、实操中不建议给个体户的老板发放
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- [财税资讯]银行同业之间的拆借利息可以扣除吗？2024年10月26日 08:45
- 银行同业之间的拆借利息可以扣除吗？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，“第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： (一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;”因此，可以税前扣除。
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