- [财税资讯]种植茶叶、香料等经济作物是否可以免征企业所得税2024年08月19日 10:36
- 可以减半征收。根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;2.海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
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- [财税资讯]职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出可以在企业所得税税前扣除吗2024年08月17日 09:08
- 答：可以在税前扣除，参考《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）规定第一条：关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
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- [财税资讯]我公司免费租赁的汽车，汽油和停车费及保险可以企业所得税前扣除吗2024年08月16日 08:58
- 根据《企业所得税法》第七条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《企业所得税法实施条例》第二十七、三十条规定：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外 因此，与
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- [财税资讯]实行统借统还办法的企业资金拆借利息如何税前扣除2024年08月16日 08:54
- 一、根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明以证明其利息支出的合理性。 二、根据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕1
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- [财税资讯]国家规定提取的安全生产费用当年没使用完，这未使用的部分能抵扣企业所得税吗2024年08月15日 10:28
- 不可以。 根据《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号)第一条规定：煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除;属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。
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- [财税资讯]企业垫付工人的工伤险，现社保将工伤险打入企业账号，该笔费用是否需要缴纳企业所得税2024年08月15日 10:26
- 根据《企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。由于企业收到的工伤险实际是支付给员工个人的，因此，企业不需要确认收入。
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- [财税资讯]企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策2024年08月11日 21:42
- 创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策 【政策类型】普惠性政策 【涉及税种】企业所得税 【优惠内容】 居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期
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- [财税资讯]注意这些新政策2024年08月11日 21:42
- 1、全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个税政策延续实施 财政部 税务总局发布《关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第8号）规定，自2024年7月1日起至2027年12月31日，个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，
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- [财税资讯]法律形式改变如何享受税收优惠2024年08月10日 22:43
- 适用主体：所有企业。 适用情形：企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合财税[2009]59号文规定其他重组的类型除外。 政策内容：企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。 企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项
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- [财税资讯]一文了解：居民企业技术转让所得减免 企业所得税优惠政策2024年08月09日 08:46
- 创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策 【政策类型】普惠性政策 【涉及税种】企业所得税 【优惠内容】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半
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- [财税资讯]即征即退优惠政策2024年08月08日 08:25
- 1、自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的太阳能电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。即征即退优惠政策已经执行到期 2、从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 该优惠不适用安装企业
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- [财税资讯]同一控制下两个子公司之间无偿划转资产，增值税和企业所得税要视销售吗2024年08月07日 08:17
- 根据财税[2016]36号附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或
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- [财税资讯]固定资产改良支出如何在企业所得税税前扣除2024年08月05日 08:51
- 根据《企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;根据《企业所得税法实施条例》第六十八、六十九条规定：企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产
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- [财税资讯]提供生活服务免征增值税的免税额是否要缴纳企业所得税2024年08月04日 07:17
- 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知)(财税〔2008〕151号)第一条规定：本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。根据
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- [财税资讯]企业租赁房产的装修支出,如何在税前进行扣除2024年08月04日 07:15
- 符合文件规定条件的企业租赁房产的装修支出可以在税前进行扣除。根据《企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(二)租入固定资产的改建支出; 根据《企业所得税法实施条例》第六十八条规定：企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。企业所得税法第十三条第(一)项规定的支出，按照固定资产预计尚
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- [财税资讯]企业未使用的房屋可以扣除折旧费用吗2024年08月03日 08:41
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； 因此，企业未使用的房产计提折旧可以税前扣除。
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- [财税资讯]技术转让收入包括销售零部件的收入吗2024年08月03日 08:40
- 不包括。 根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)第二条规定：技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。
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- [财税资讯]公司职工发生工伤意外伤害支付的一次性补偿如何在税前扣除2024年08月02日 09:02
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定：“关于职工福利费扣除问题 (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、
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- [财税资讯]差旅补贴和生育津贴的个税处理2024年08月02日 09:01
- 差旅补贴不征个税无需做免税申报，生育津贴免征个税需要做免税申报，因为差旅补贴是不征收个税，生育津贴是免征个税，免征是需要做免税申报的。会计在申报个税的时候，个人取得的生育津贴应并入当月工资薪金申报，同时将符合标准的生育津贴填入免税收入项，在减免事项附表【免税收入】界面补充完善免税事项名称等内容，即可按政策享受免征。参考：1、根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有
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- [财税资讯]公司既有自然人股东、也有法人股东，定向分红税务局认可吗2024年07月29日 09:45
- 答复： 简单来说，虽然公司的分红可以有特定的对象（比如只分给某些股东），这在公司法和税务法上都是允许的。但是，如果你故意只把分红给法人股东，让他们享受免税的好处，而故意不分给自然人股东，同时还制定了一些规则来避开个人所得税和股权转让的税，那么这种行为就不太合理了。 这种行为的风险在于，税务部门可能会认为你是在故意避税，也就是逃避交税的责任。这样做可能会带来很大的税务风险，比如被税务部门调查、罚款等。所以，尽管法律允许定向分红，但在实际操作中，还是要合理、公平地处理分红问题，
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