- [财税资讯]全资子公司资产划转给母公司，在企业所得税上如何处理？2025年02月06日 08:42
- 全资子公司资产划转给母公司，在企业所得税上如何处理？ 根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知(财税〔2014〕109号)》文件规定： 对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下
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- [财税资讯]企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？2025年02月06日 08:42
- 企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？ 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知(国税函〔2009〕777号)》文件规定： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其
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- [财税资讯]个人养老金个人所得税优惠政策的实施范围是什么2025年02月04日 08:55
- 个人养老金个人所得税优惠政策的实施范围是什么 根据《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第21号)，自2024年1月1日起，在全国范围内实施个人养老金递延纳税优惠政策。36个个人养老金先行城市(地区)自2024年第21号公告发布之日起统一按照该公告规定执行。
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- [财税资讯]个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠2025年02月04日 08:54
- 个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠 根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)第二条规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有
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- [财税资讯]个体户从事种植、养殖、饲养、捕捞业取得的收入否征收个人所得税吗？2025年01月24日 09:44
- 个体户从事种植、养殖、饲养、捕捞业取得的收入否征收个人所得税吗？ 答：免征收个人所得税。 根据《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）第一条规定，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
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- [财税资讯]取得这些职业资格证书，个税可享专项附加扣除！2025年01月22日 09:21
- 取得这些职业资格证书，个税可享专项附加扣除！ 2025年，您准备好考证了吗?如果取得了职业资格证书，这笔钱可以省了! 还有这好事? 是如何享受呢? 在取得相关证书的当年，通过个人所得税APP，填报享受继续教育专项附加扣除，按照3600元的标准，享受税前定额扣除优惠。 职业资格证书种类多、数量多哪些能享受呢? 在填报继续教育专项附加扣除时，系统会提示“不在《国家职业资格目录》内的不属于可扣除的职业资格继续教育” 这些证书可扣除!《国家职业资格目录》由人社
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- [财税资讯]关注！国家税务总局发文优化企业所得税年度纳税申报表2025年01月21日 09:02
- 关注！国家税务总局发文优化企业所得税年度纳税申报表 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行修订。现公告如下： 一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）。 二、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整
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- [财税资讯]2024年度企业所得税汇算清缴开始啦!2025年01月17日 08:47
- 2024年度企业所得税汇算清缴开始啦! 2025年1月至5月，纳税人需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。什么是企业所得税汇算清缴?哪些纳税人需要办理?什么时间办理? 什么是企业所得税汇算清缴 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表
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- [财税资讯]个人所得税汇算清缴开始啦！须在3月底前完成2025年01月17日 08:45
- 这项汇算清缴开始啦！须在3月底前完成 提醒！2024年度个人所得税经营所得汇算清缴开始啦！哪些人需要办理？如何办理？我们梳理了个人所得税经营所得汇算清缴的热点问答和操作指南，赶紧收藏起来备用！1什么是经营所得？（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得
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- [财税资讯]12月份计提今年的年终奖，一定税前扣除在今年吗？2025年01月09日 14:47
- 12月份计提今年的年终奖，一定税前扣除在今年吗？ 答复： 这个不一定，看什么时候发放。 1、若是企业所得税汇算清缴之前发放了，则税前扣除在今年（2024年度）。 2、若是企业所得税汇算清缴之后发放了，则税前扣除在发放年度。 参考： 1、《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及
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- [财税资讯]老板借款，年度终了未还，是否存在个税？2025年01月08日 10:24
- 老板借款，年度终了未还，是否存在个税？ 答复： 需要看看什么类型的企业 1、对于公司来讲，关于个人股东的借款，年度终了就是12月31日。 2、对于个体工商户、个人独资企业和合伙企业来讲，关于个人投资者的借款，是一年的期限。 参考： 1、根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可
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- [财税资讯]推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？2024年12月30日 11:47
- 推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？ 推广费属于业务宣传费，跟广告费不一样，但是在企业所得税的税前扣除比例上一样的，一般企业都是不超收入的15%。 注意： 广告费和业务宣传费在概念上是不一样的，广告费一般应通过媒体传播而支付给广告经营者、发布者的费用。业务宣传费也是一种广告推广，是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。广告费和业务宣传费，两个费用的区别主要是要看具体业务是否通过广告
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- [财税资讯]职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策2024年12月13日 08:40
- 职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策 依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校(以下简称非营利性科研机构和高校)根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]增值税加计抵减部分的增值税是否需要缴纳企业所得税？2024年12月12日 08:36
- 增值税加计抵减部分的增值税是否需要缴纳企业所得税 根据财政部会计司《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》中规定，生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定，对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费—未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益
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- [财税资讯]政府补助交增值税吗？交企业所得税吗？2024年11月28日 09:33
- 政府补助交增值税吗？交企业所得税吗？ 税局明确答复！ “纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税，应如实开具发票；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。” 也就是说，企业取得政府补助，并非一定不缴纳增值税，只要是与销售货物、劳务等相关的，是需要缴纳增值税的。 案例一 某上市公司(燃气销售) ，按照国
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- [财税资讯]11月税务热点问答2024年11月27日 08:49
- 热点问答10月28日~11月4日 一、我是个体工商户，每月经营额只有1万元左右，是否适用“按月30000元（含）以下”经营所得个人所得税附征率0而免纳个人所得税？ 答：根据国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2018年第23号规定，广西壮族自治区辖区内取得经营所得并实行定期定额征收方式管理的纳税人，经营额（不含增值税）按月30000元（含）以下，或按季90000元（含）以下，则附征率为0%。如不符合上述情形，不适用该附征率规定，应按征收方式确定计算经营
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- [财税资讯]全年一次性奖金热点问题2024年11月27日 08:48
- 全年一次性奖金热点问题 01、问：什么是全年一次性奖金？答：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 02、问：取得的半年奖可以视为全年一次性奖金吗？答：不可以。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：雇员取得除全年一次性奖金
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- [财税资讯]兄妹之间无偿转让股权是否缴纳个人所得税？2024年11月23日 10:06
- 兄妹之间无偿转让股权是否缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条规定，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： （二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； 根据上述规定，兄妹之间无偿转让股权不需要缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]总分机构之间转移资产，在企业所得税上是否视同销售？2024年11月21日 08:46
- 总分机构之间转移资产，在企业所得税上是否视同销售？ 答：企业将资产在总分支机构之间转移，在企业所得税上不需要视同销售。根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”另据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第一
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- [财税资讯]个人取得彩票中奖收入如何办理纳税申报？2024年11月21日 08:45
- 个人取得彩票中奖收入如何办理纳税申报？ 根据《财政部 税务总局 民政部 体育总局关于彩票兑奖与适用税法有关口径的公告》(财政部 税务总局 民政部 体育总局公告2024年第12号)规定：“四、按照个人所得税法规定，彩票机构负责代扣代缴个人所得税，为电脑彩票一次中奖收入超过3000元至10000元(含)的个人办理免税申报，为电脑彩票和即开型彩票一次中奖收入超过10000元的个人办理纳税申报。 …… 六、本公告自2024年9月1日起执行。20
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