- [财税资讯]个体户负责人申报经营所得个税，允许减除每月5000元的费用吗2024年02月22日 10:10
- 答复： 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。 专项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。 参考： 按照《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》国家税务总局公告2022年第1号：四、可享受的税前扣除 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
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- [财税资讯]给员工父母打过节费，算职工福利费吗？有个税吗2024年02月21日 08:37
- 目前有以下几种税务处理方式： 1、过年给员工父母的过节费相当于给职工的补贴，并入职工的工资薪金申报个税并按照工资薪金税前扣除，不能按照职工福利费税前扣除，因为企业所得税上福利费的范围中没有过节费2、过年给员工父母的过节费，由于父母不是职工，这属于与企业取得收入无关的支出，不得税前扣除。个税按照偶然所得20%。 3、过年给员工父母的过节费，虽然不是职工福利费，但是属于实际发生的、与企业取得收入有关的、合理的支出，按照公司正常支出来税前扣除。 4、
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- [财税资讯]企业所得税汇算清缴进行中，注意这些政策有变化2024年02月19日 17:33
- 2023年度企业所得税汇算清缴正在进行，我们梳理了2023年优化和完善的相关税费优惠政策，供财税人员参考使用，希望对您有所帮助 小微企业所得税优惠优惠内容 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 执行期限 自2023年1月1日至2027年12月31日 政策依据 《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号） 《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部
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- [财税资讯]个体工商户，汇算清缴可享受的税前扣除有这哪些2024年02月19日 17:32
- 一年一度的个人所得税经营所得汇算清缴正在进行中，对于个体工商户，哪些支出可以扣除？哪些支出有扣除限额？哪些支出不能扣除？ 生产经营费用和个人、家庭费用分别核算、划分清晰：生产经营费用可据实扣除费用混用、难以分清：40％视为与生产经营有关，准予扣除以前年度亏损：不超过5年：准予结转弥补，超过5年：不得结转弥补 工资、薪金：员工：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除业主：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除 基本保险： 个体工商户按照国务院有关主管部门
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- [财税资讯]暂估成本未取得发票，企业所得税该如何处理2024年02月18日 08:38
- 根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本。有网友咨询，暂估成本一直没有取得发票怎么办？无法取得发票的成本费用可以列支吗？对此，企业除了抓紧时间催要发票外，还要掌握政策规定，妥善处理 1我公司有一些暂估的成本一直没有取得发票，在做季度预缴时，是否需要调整成本呢？ 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）文件第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取
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- [财税资讯]全年一次性奖金如何确定所属期2024年02月13日 09:04
- 全年一次性奖金包含哪些？根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 》（国税发〔2005〕9号）的规定，全年一次性奖金包括：行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。全年一次性奖金如何确定所属期？全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。比如：某单位要发放2023年的年终奖，如果2023年年底发
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- [财税资讯]减免企业所得税政策2024年02月12日 10:20
- 今天带你了解：小型微利企业减免企业所得税政策 优惠内容 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。 享受条件 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下
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- [财税资讯]年应纳税所得额不超过200万元如何享受减半征收个人所得税政策2024年02月11日 08:58
- 优惠内容 2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。 享受条件 1.个体工商户不区分征收方式，均可享受。 2.个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所
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- [财税资讯]对在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才是否有个人所得税优惠2024年02月09日 12:07
- 《财政部 税务总局关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2023〕34号）规定：“一、广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台，下同）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。 二、在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才的认定和补贴办法，按照广东省、深圳市的有关规定执行。 三、本通知适用范围包括广东省广州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、东莞市、中山市、江门市和肇庆市等大湾区珠三角九市。 四、本
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- [财税资讯]带你了解个人买卖省内住房需要缴纳哪些税费2024年02月07日 08:54
- 一、个人转让住房时，视转让住房的购买年限缴纳相应的税费。 （一）个人转让购买不足2年的住房，需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 1、增值税。以转让住房取得的收入为计税依据，按照5%的征收率缴纳增值税。 2、城市维护建设税。以转让住房实际缴纳的增值税税额为计税依据，按照7%（纳税人所在地在市区）、5%（纳税人所在地在县城、镇）或者1%（纳税人所在地不在市区、县城或镇）的税率，减半缴纳城市维护建设税。 3、教育费附加和地方教育附加。以实际缴纳的
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- [财税资讯]企业实行查账征收个人所得税的依据是什么2024年02月05日 08:55
- 主要依据如下： （1）《中华人民共和国个人独资企业法 》第二十一条：个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。 （2）《中华人民共和国合伙企业法》第三十六条：合伙企业应当依照法律、行政法规的规定建立企业财务、会计制度。 （3）《个体工商户建账管理暂行办法》规定，达到建账标准的个体工商户，应当按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务。 （4）《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条：纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置
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- [财税资讯]经营性文化事业单位转制为企业，有何企业所得税优惠政策2024年02月04日 09:47
- 根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号)规定：一、经营性文化事业单位转制为企业，可以享受以下税收优惠政策： (一)经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。(四)对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等，符合现行
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- [财税资讯]计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额时，销售（营业）收入额是否包括视同销售（营业）收入额2024年02月03日 08:13
- 一、根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）规定：一、关于销售（营业）收入基数的确定问题 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠
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- [财税资讯]城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴是否缴纳个人所得税2024年01月29日 08:23
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第33号)规定：六、对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。十、本公告执行至2025年12月31日。
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- [财税资讯]关于广告费和业务宣传费支出税前扣除2024年01月28日 09:50
- 一、一般企业扣除标准：不超过15％ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二、三类特殊企业扣除标准：不超过30% 三类企业包括：化妆品制造或销售企业、医药制造企业、饮料制造(不含酒类制造)企业 根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告202
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除的凭证有哪些2024年01月27日 08:42
- 答：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
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- [财税资讯]取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策2024年01月22日 08:55
- 按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。举例如下： 【例】纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。
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- [财税资讯]高新技术企业购置设备、器具税前扣除，其固定资产购置的时点如何确认2024年01月21日 15:58
- 根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定，固定资产购置时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。
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- [财税资讯]个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围提高为不超过200万元2024年01月20日 09:10
- 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号，以下简称12号公告将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。 12号公告明确，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享
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- [财税资讯]城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴是否缴纳个人所得税2024年01月15日 10:25
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第33号)规定：六、对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。十、本公告执行至2025年12月31日。
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