- [财税资讯]城镇土地使用税，房产税能否减免可以参考六税两费减半条件2024年06月28日 08:27
- 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。第四条规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、
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- [财税资讯]房屋租赁合同，租户提前退租了，房东收取的违约金是否需要开具发票2024年06月22日 08:15
- 需要开票，对于出租方房东来讲，收取的违约金属于增值税上的价外费用，跟租金一样开票和缴纳增值税，跟租金一样需要缴纳房产税。参考：1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞
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- [财税资讯]村委会出租房产土地，是否需要开具租赁发票2024年06月20日 07:52
- 村委会出租房产土地，属于增值税的应税行为，而且村委会不属于依法无需办理税务登记的单位，按照国家税务总局公告2018年第28号的规定，承租方需要取得村委会开具的发票才可以税前扣除。 注意： 若是在实际中难以取得村委会发票，建议汇缴纳税调整，避免留下税务风险。 并留存好相关租赁费的合同、打款流水、收款收据等，来佐证业务的真实性。 参考： 1、根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条 企业在境内发生的支出项目属
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- [财税资讯]商品储备管理公司及其直属库可以免征房产税、城镇土地使用税吗2024年06月18日 07:42
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第48号）规定：二、对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。 上述房产、土地，是指在承担商品储备业务过程中，用于办公、仓储、信息监控、质量检验等经营及管理的房产、土地。 三、本公告所称商品储备管理公司及其直属库，是指接受县级以上人民政府有关部门委托，承担粮(含大豆)、食用油、棉、糖、肉5种商品储备任务，取得
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- [财税资讯]企业租赁土地自行建造的厂房，没有产权证，是不是不需要缴纳房产税2024年06月14日 08:23
- 分析： 判断房子是否征收房产税，不是看是否取得了房产证，而是看是否用于了生产经营使用等。 因此你企业租赁土地自行建造的厂房，虽然没有产权证，但是按照《房产税暂行条例》的规定，只要是有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，是需要依法缴纳房产税的。 参考： 1、《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定财税地字〔1986〕8号》十五、关于房产原值如何确定？房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资
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- [财税资讯]毁损不堪居住的房屋和危险房屋可否免征房产税呢2024年06月02日 18:23
- 根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）规定：十六、经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。
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- [财税资讯]以修理费来代替租金的，房产税纳税义务人是谁2024年05月31日 08:55
- 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳对于以修理费代替租金的行为，应由房产税纳税义务人按照规定缴纳房产税。
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- [财税资讯]如何终止房产税2024年05月30日 08:23
- 点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【按期应申报】-【财产和行为税合并申报】，选择【财产和行为税税源采集】,点击房产税税源采集,点击【维护房源信息】，填写房屋转出时间，进行纳税义务终止。
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- [财税资讯]母子公司或者总分公司之间可以无偿租赁房屋吗2024年05月03日 08:47
- 1、母子公司之间无偿租赁房屋，增值税需要视同销售。 参考： 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件附件1：营业税改征增值税试点实施办法，第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 2、母子公司之间无偿租赁房屋，房产税由使用人代为缴纳，按照从价计征。 参考： 根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的
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- [财税资讯]营改增后，转让房产时土地增值税的扣除项目是否包含增值税及附加税费2024年05月01日 23:15
- 根据《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第三条的规定： （一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金不包括增值税。 （二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称城建税教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房
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- [财税资讯]在计征房产税时，为取得土地使用权所支付的价款是否计入房产原值2024年04月24日 08:27
- 根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定： 三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
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- [财税资讯]农产品批发市场、农贸市场有哪些税收优惠2024年04月05日 08:26
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第50号）规定：一、对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租，下同)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
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- [财税资讯]预缴土地增值税规定2024年04月04日 07:56
- 根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于调整土地增值税预征率的公告》（国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2018年第3号）规定：一、对房地产开发企业开发的保障性住房，暂不预征土地增值税。二、对房地产开发企业开发的普通住房，按1%的预征率预征土地增值税。 三、对房地产开发企业开发的非普通住房，按2-3%的预征率预征土地增值税。 四、对房地产开发企业开发的商铺和其他房产按3-5%的预征率预征土地增值税。
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- [财税资讯]厂房在建工程，有的施工发票尚未取得，何时转为固定资产2024年03月11日 08:27
- 竣工结算时，厂房在建工程转为固定资产。办理验收手续日期一般以竣工验收备案表注明的竣工验收日期为准。 若是有的施工发票尚未取得，可以暂按照合同规定的金额结转计入固定资产并计提折旧。等最终发票到来，在直接调增或调减固定资产成本。 暂估价值结转固定资产账务处理： 借：固定资产 贷：在建工程 预算造价书、合同、发票等资料作为固定资产的入账依据。 注意一： 厂房投入使用的，从次月起缴纳房产税。自行建造的自用房产交付使用后，若是长期
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- [财税资讯]出租公租房有增值税优惠吗2024年03月09日 08:35
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第33号)规定第七条：对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。
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- [财税资讯]新建厂房自用的房屋如何计算原值计征房产税2024年03月02日 08:50
- 根据《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》财税〔2008〕152号一、关于房产原值如何确定的问题对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。因此，车间装修费、配电费、购入的水泥、钢材还有贷款的借款利息根据国家有关会计制度进行核算，经核算后计入房屋原价的，应按规定计算缴纳房产税务。
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- [财税资讯]以公司名义购买住宅给高管居住，要交什么税？折旧如何扣除2024年02月24日 09:51
- 折旧费： 折旧计入职工福利费。 借：应付职工薪酬-福利费 贷：累计折旧 结转职工福利费。 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-福利费 注意： 1、以公司名义购买的住宅房，单独给高管居住，属于个人性福利，需要并入当月工资薪金计算个税。 2、以公司名义购买的住宅房，给高管居住，不收取租金，属于自有自用，房产税需要从价计征。 3、以公司名义购买的住宅房，给高管居住，属于非经营活动，增值税无需视同销售。 4、以公司名义购买的住宅房，给高管居住，不签订租赁合同，不征收印花税。若是签
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- [财税资讯]出租公租房有什么增值税优惠2024年02月10日 12:42
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第33号)规定，七、......对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。 八、享受上述税收优惠政策的公租房是指纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公租房发展规划和年度计划，或者市、县人民政府批准建设(筹集)，并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》(
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- [财税资讯]农产品批发市场、农贸市场有哪些税收优惠2024年01月16日 09:12
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第50号）规定：一、对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租，下同)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。五、本公告执行至2027年12月3
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- [财税资讯]享受居民换购住房个人所得税优惠政策的纳税人须满足什么条件2024年01月15日 10:21
- 根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第28号)规定：三、享受本公告规定优惠政策的纳税人须同时满足以下条件： 1.纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)所辖全部行政区划范围。 2.出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。
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