- [财税资讯]差旅费津贴、误餐补助的标准2025年03月06日 08:37
- 差旅费津贴、误餐补助的标准 根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发〔1994〕89号 )规定：“下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4、差旅费津贴、误餐补助。” 差旅费津贴 差旅费津贴具体规定，一直都没有“明文规定”。按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个
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- [财税资讯]企业承担个税的账务处理2025年03月05日 14:37
- 企业承担个税的账务处理 根据到手工资计算公式：到手工资=工资实际支付额-应交个人所得税 =工资实际支付额-工资实际支付额×（1-扣除率）×个税适用率-速算扣除数 例：小刘为甲公司会计，月工资1万，与企业约定是税后工资额，假定不考虑社保。假设实际支付额为A 10000=A-（A ×（1-20%）×10%-210） A=10,641.30 20%为收入的费用扣除率，10%为适用的税率 企业承担个税后正确
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- [财税资讯]企业承担个人社保费的账务处理2025年03月05日 14:36
- 企业承担个人社保费的账务处理 例：小刘为甲公司会计，月工资1万，与企业约定是税后工资额，且有企业承担个人社保部分，个人社保费应交金额假定为500元。小刘讲甲公司对自己发放工资的分录如下： 计提时 借：管理费用 11500 贷：应付职工薪酬-工资10500 其他应付款-社保费（企业承担部分）1000 发放时（暂不考虑个税）借：应付职工薪酬-工资 10500 贷：银行存款 10000 其他应付款-社保费（个人）500 说明：由企业代替个人
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- [财税资讯]股东的其他应付款可以转实收资本吗？2025年02月28日 08:49
- 股东的其他应付款可以转实收资本吗？ 答案是：可以的。 根据新《公司法》第四十八条第一款的规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。也就是说，如果公司的经营状况正常，且股东认缴的注册资本还有未缴纳的部分，那么股东的借款是可以转为实收资本的。 具体的操作步骤如下： 首先，要证明股东的垫资款是合法且真实的。 这可以通过签订借款合同或者出具欠条等方式来证明，目的是明确股东对公司的债权是真实存在的。 其
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- [财税资讯]推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？2025年02月26日 08:45
- 推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？ 广告费和业务宣传费在概念上是不一样的，广告费一般应通过媒体传播而支付给广告经营者、发布者的费用。业务宣传费也是一种广告推广，是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。广告费和业务宣传费，两个费用的区别主要是要看具体业务是否通过广告公司、专业媒体在电视、网站、电台、报纸、户外广告牌等刊登，若是属于，则可以作为广告费，否则只能作为业务宣传费。
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- [财税资讯]文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗2025年02月19日 17:46
- 文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗 一、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下： 应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。 二、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公
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- [财税资讯]全资子公司资产划转给母公司，在企业所得税上如何处理？2025年02月17日 16:36
- 全资子公司资产划转给母公司，在企业所得税上如何处理？ 根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知(财税〔2014〕109号)》文件规定： 对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下
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- [财税资讯]厂房的进项税额可以一次性抵扣吗2025年02月12日 08:46
- 厂房的进项税额可以一次性抵扣吗 不可以。 根据《财政部 税务总局?海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部?税务总局?海关总署公告2019年第39号）第五条规定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。E公司3月份购入的不动产，属于2019年4月1日前购入，应在3月税款所属期抵扣60%进项税额，余下的40%进项税额自4月税款所属期起抵
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- [财税资讯]全资子公司资产划转给母公司，在企业所得税上如何处理？2025年02月06日 08:42
- 全资子公司资产划转给母公司，在企业所得税上如何处理？ 根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知(财税〔2014〕109号)》文件规定： 对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下
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- [财税资讯]老板借款，年度终了未还，是否存在个税？2025年01月08日 10:24
- 老板借款，年度终了未还，是否存在个税？ 答复： 需要看看什么类型的企业 1、对于公司来讲，关于个人股东的借款，年度终了就是12月31日。 2、对于个体工商户、个人独资企业和合伙企业来讲，关于个人投资者的借款，是一年的期限。 参考： 1、根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可
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- [财税资讯]公司买新建办公楼，已交付并自用，但开发商一直没有给发票，公司要缴纳什么税？2024年12月31日 08:42
- 公司买新建办公楼，已交付并自用，但开发商一直没有给发票，公司要缴纳什么税？ 答复： 需要缴纳房产税和土地税。 与是否取得购房发票无关、也与是否办理了产权证也无关，只要是投入使用了，从投入使用的次月就要依法申报缴纳房产税和土地税。 注意： 若是购置的存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 也就是说，只有对于购买存量房，如果房产证没办理，则购买方不需要缴纳房产税、土地税。 总结： 1、买新建房产，不看权
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- [财税资讯]公司账面上没有车辆，可以开具租车费的发票吗？2024年12月30日 11:45
- 公司账面上没有车辆，可以开具租车费的发票吗？ 公司账面上虽然没有车辆，但是你们公司租入了车辆的话，这种情况下对外出租车辆，是允许开具租车发票的。 注意： 若是公司账面上既没有自己的车辆，也未租入车辆，只是凭空开具租车费发票，属于虚开行为，税务风险和法律风险非常大。 参考： 根据中华人民共和国国务院令第587号《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人
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- [财税资讯]铁路电子客票如何开具红字发票2024年12月12日 08:35
- 铁路电子客票如何开具红字发票 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：“ 八、旅客取得电子发票(铁路电子客票)后，因购买方信息填写有误等原因需要换开电子发票(铁路电子客票)的，铁路运输企业按以下规定开具红字电子发票(铁路电子客票)： (一)购买方未作用途确认和入账确认的，由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》(以下简称《
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- [财税资讯]政府补助交增值税吗？交企业所得税吗？2024年11月28日 09:33
- 政府补助交增值税吗？交企业所得税吗？ 税局明确答复！ “纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税，应如实开具发票；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。” 也就是说，企业取得政府补助，并非一定不缴纳增值税，只要是与销售货物、劳务等相关的，是需要缴纳增值税的。 案例一 某上市公司(燃气销售) ，按照国
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- [财税资讯]2024年11月1日开始实施的税费政策2024年11月25日 09:10
- 2024年11月1日开始实施的税费政策 国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告——国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号政策要点：《公告》明确，自2024年11月1日起，在我国铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票——电子发票（铁路电子客票）。《公告》对电子发票（铁路电子客票）的基本内容，发票号码和编码规则，旅客和单位查询、查验、下载、使用等事项作出了说
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- [财税资讯]旅客如何取得铁路电子客票？2024年11月20日 08:41
- 旅客如何取得铁路电子客票？ 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：“四、旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可通过铁路12306(包括网站和移动客户端，下同)如实取得电子发票(铁路电子客票)。铁路运输企业根据旅客提供的购买方名称、统一社会信用代码和行程信息等如实开具电子发票(铁路电子客票)。五、铁路运输企业通过铁路12306下
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- [财税资讯]物流运输过程中把我们的货物毁损了，运输公司给的赔偿款，是否需要开具发票？增值税？2024年11月13日 08:38
- 物流运输过程中把货物毁损了，运输公司给的赔偿款，是否需要开具发票？交增值税？ 答复： 单纯的赔偿款是不需要开具发票的，因为不属于增值税应税行为，也就是说，货物供应商收取这笔赔偿款，由于并不是货物供应商销售货物给物流公司带来的，不属于增值税征税范围，货物供应商无需开票给物流公司，开具赔偿款收据给物流公司即可，物流公司凭双方的赔偿协议，收据入账进行税前列支。 注意： 当然，在实际工作中，也有的货物损坏后，运输公司重新购买一部分新的货物补偿给购买方，这种情况下需要给运输公司开具13
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- [财税资讯]建筑施工工程，9%工程款和13%材料费分开开具发票吗？2024年11月11日 14:42
- 建筑施工工程，9%工程款和13%材料费分开开具发票吗？ 若是单纯的包工包料的建筑工程，属于对外施工，提供的是建筑服务，应统一开具9%的工程款发票就可以了，不需要将材料按照13%单独开具，因为材料属于工程的成本组成了。 注意一： 当然有的建筑公司，也经营材料销售，这种兼营情况下就需要针对销售的建筑材料单独开具13%的材料发票。 注意二： 对于自产建筑材料，又提供建筑安装施工的，必须分别开票。 参考： 国家税务总局公告2017年第11号，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自
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- [财税资讯]建筑劳务公司、劳务派遣公司，人员多，也需要缴纳残保金吗？2024年11月11日 14:40
- 建筑劳务公司、劳务派遣公司，人员多，也需要缴纳残保金吗？ 建筑劳务公司、劳务派遣公司，当然需要依法缴纳残保金。由于人员多，难以享受30人（含）以下企业免征残保金优惠政策。 注意： 在残保金计算缴纳中，劳务派遣人员不进入用工单位，但计入劳务派遣公司。 参考： 1、《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（2023年第8号），自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。 2、《残疾人就业保障金征收使用
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- [财税资讯]工厂在办理了集体土地使用证的土地上建造厂房，土地的实际使用权在公司名下，需要缴纳城镇土地使用税和房产税吗？2024年11月08日 09:08
- 按照规定，工厂属于实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位来缴纳城镇土地使用税。也就是谁使用、谁缴纳。 注意一： 企业在有集体土地使用证的土地上建造的厂房，拥有了实际的所有权，也应缴纳房产税。 注意二： 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税，也就是说直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。 参考： 1、《财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]
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