- [财税资讯]办理优惠备案之后，企业信息变更，要重新备案吗2024年04月06日 20:37
- 符合核准类税收减免的纳税人，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后方可享受。纳税人享减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。 若您属于免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，企业信息变更，优惠事项不受影响。
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- [财税资讯]出口退（免）税备案之前发生的出口货物劳务在办理备案后还能申报退（免）税吗2024年03月26日 10:17
- 问：我公司是一家出口企业，2023年12月已办理出口退(免)税备案，但在2023年6月已出口了一批货物，请问该笔货物能否申报退(免)税? 答：可以。 贵公司在出口退(免)税备案之前发生的出口货物劳务，在办理出口退(免)税备案后，可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税，以及消费税退(免)税或免税。 相关文件：《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第三条《国家税务总局关于部分税务行政审批
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- [财税资讯]享受个体工商户减半征税的个人所得税政策的程序怎样规定2024年03月04日 08:21
- 个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，减免税额填入对应经营所得纳税申报表减免税额栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
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- [财税资讯]一般纳税人提供农机+人工作业，收取的费用怎么开票2024年02月25日 10:35
- 农业机耕费，免征增值税，开具免税发票。开票项目：其他生活服务*农业机耕费。 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务。 注意： 如果是仅出租农机（不带人操作），属于提供有形动产租赁服务，适用税率为13%。 参考： 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，纳税人提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和
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- [财税资讯]取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策2024年01月22日 08:55
- 按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。举例如下： 【例】纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。
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- [财税资讯]商业银行，是否可申报享受《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）规定的增值税免税政策2024年01月19日 08:42
- 答：《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号，下称13号公告）规定，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，下称36号文件）对营改增试点行业增值税基本税制要素、税收优惠政策等予以统一明确。36号文件已对适用增值税政策的金融机构范围作出明确规定，13号公告所称金融机构，应适用36号
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- [财税资讯]企业兼营增值税免税项目，需要分别核算不同免税项目的销售额吗2024年01月01日 08:42
- 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
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- [财税资讯]增值税零税率应税服务提供者备案后还能变更吗2023年12月30日 09:17
- 增值税零税率应税服务提供者提供适用增值税零税率的应税服务，如果放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税的，应向主管税务机关办理备案手续。自备案次月1日起36个月内，该企业提供的增值税零税率应税服务，不得申报增值税退(免)税。
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- [财税资讯]国际货运凭证如何征收印花税2023年12月30日 09:16
- 根据《国家税务总局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》第四条：关于国际货运凭证的征免税划分 1.由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额。 2.由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税；托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。 3.国际货运运费结算凭证在国外办理的，应在凭证转回我国境内时按法规
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- [财税资讯]取得提前支付的工资怎么交个税2023年12月28日 19:50
- 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。 累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预
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- [财税资讯]个人所得税法规定的不属于可以免税的福利范围具体是什么2023年12月09日 08:41
- 下列收入不属于免税的福利费范围： (1)超过国家规定的比例或基数计提福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助; (2)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助; (3)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
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- [财税资讯]由农场提供场地、人工、种植物对方提供技术指导和资金后进行试点种植，企业开票给农科院，可以免税吗2023年12月06日 08:49
- 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务；排灌，是指对农田进行灌溉或者排涝的业务；病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务；农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务；相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务；家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包括与该项服务有关的提供药品和医疗用具
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- [财税资讯]办理优惠备案之后，企业信息变更，要重新备案吗2023年11月16日 08:45
- 符合核准类税收减免的纳税人，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后方可享受。纳税人享减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。 若您属于免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，企业信息变更，优惠事项不受影响。
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- [财税资讯]小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗2023年11月15日 08:59
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)，小规模纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)相关规定，本公告明确，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得
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- [财税资讯]小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化2023年11月15日 08:57
- 没有变化。 纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策
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- [财税资讯]享受税收优惠政策的程序2023年11月10日 08:11
- 个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
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- [财税资讯]关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告2023年11月05日 08:43
- 为继续支持高校办学，优化高校后勤保障服务，现将高校学生公寓房产税和印花税政策公告如下： 一、对高校学生公寓免征房产税。 二、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。 三、本公告所称高校学生公寓，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。 四、纳税人享受本公告规定的免税政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、房产用途证明、租赁合同等资料留存备查。
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- [财税资讯]关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策2023年11月04日 08:54
- 一、对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。 二、本公告所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、
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- [财税资讯]非营利组织收到政府补助需要交什么税2023年10月30日 08:44
- 非营利组织的下列收入为免税收入： （一）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； （三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； （四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； （五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
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- [财税资讯]享受免征增值税政策2023年10月21日 08:50
- 根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 根据上述规定，您可以享受免征增值税政策。但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。因此，您需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票，重新开具免税的机动车销售统一发票,方能享受免征政策。如无法追回，则
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