- [财税资讯]制造业中小微企业延缓缴纳税费的优惠政策2021年11月16日 20:24
- 国家为了支持制造业中小微企业发展，促进工业经济平稳运行，自2021年11月1日起，给予制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同）延缓缴纳2021年第四季度部分税费的优惠政策。 1、符合使用优惠政策的企业：在国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（以下称制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下称制造业小微企业）。 2、延缓缴纳的税费种类及其所属期：包括所
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- [财税资讯]住房租赁企业的优惠政策2021年11月15日 20:42
- 自2021年10月1日起，国家对住房租赁企业给予了新的优惠政策。 在增值税方面：《财政部税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）规定，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房
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- [财税资讯]专业化规模化住房租赁企业的标准2021年11月15日 20:40
- 《财政部税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。 出租对象增加了“专业化规模化住房租赁企业”这一类企业，认定“专业化规模化住房租赁企业”的条件或标准是什么呢？ 上面文件中对“专业化规模化住房租赁企业”的标准规定为：企业在
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- [财税资讯]小型微利企业所得税优惠2021年11月11日 20:52
- 根据国家税务总局公告2019年第2号 一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。 二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税
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- [财税资讯]扶贫捐赠支出和公益捐赠支出的扣除2021年11月11日 20:50
- 纳税人在同一年度内即有扶贫捐赠支出，又有公益捐赠支出，都符合相关规定，在计算企业所得税时计算扣除呢？ 根据《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号），明确企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支
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- [财税资讯]独立核算分公司的企业所得税申报2021年11月10日 21:20
- 独立核算分公司的企业所得税要怎样申报呢？我国现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。 独立核算的分公司是不具备法人资格的，它的独立核算是企业内部机构的独立。因此，分公司的企业所得税也应当并
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- [财税资讯]政府补贴款是否需要缴纳增值税及企业所得税？2021年11月09日 19:55
- 根据国家税务总局公告2019年第45号七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。中华人民共和国企业所得税法第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入
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- [培训资讯]财瑞税务师事务所 举办第二期讲座—税收筹划2021年11月09日 15:56
- 你想成功进行税收筹划，获得老板的认可吗？ 你有进行过税收筹划，为企业降税减负吗？ 你是否进行过税收筹划，最后却筹划失败？ 你是否有降税减负方案，最后却无法执行？ 想解决这些问题，来广西财瑞税务师事务所！ 广西财瑞税务师事务所税收筹划讲座欢迎你！ 来这里，你将知道： 如何成功的进行税收筹划； 你的税收筹划为何会失败； 并且你能获得降税减负的成功经验。 讲座举办时间： 一班：2021年11月26日（周五） 签到时间：上午8：40
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- [财税资讯]现在取得之前的成本发票是否还允许扣除？2021年10月13日 08:57
- 根据国家税务总局公告2012年第15号 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损
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- [财税资讯]中小微企业的扶持政策2021年10月11日 15:15
- 根据自治区关于支持打赢疫情防控阻击战促进经济平稳运行的部署和要求，近期自治区财政厅印发《关于支持抗击新冠肺炎疫情促进经济平稳增长若干财政政策措施的通知》（桂财预〔2020〕12号），其中有针对性地提出了对中小微企业的扶持政策措施。 1、为中小企业、农户提供融资担保的融资担保机构，未享受信用担保风险补偿政策的融资担保，可得1年的担保费用补贴，补贴额为当年实际担保贷款的1‰。 2、在疫情防控期间，银行、融资担保机构等金融机构为中小微企业、农户提供的存量、续贷、新增贷
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- [财税资讯]房地产企业城镇土地使用税2021年10月09日 18:58
- 房地产开发企业计算城镇土地使用税时如何确定已售房屋占地面积，我区的分摊计算口径，应以项目总建筑面积为依据，即按公式：已销售房屋的占地面积=(已销售房屋的建筑面积÷开发项目房屋总建筑面积)×总占地面积。 (1) 《国家税务总局广西壮族自治区税务局公告》 (2020年第1号)施行后，根据《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》 (财税〔2008〕 152号) ，房地产企业城镇土地使用税纳税义务终止时间按“商品房交付和办
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- [财税资讯]企业职工教育培训经费列支范围2021年10月08日 09:36
- 根据财建〔2006〕317号，全国工商联关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的（五）企业职工教育培训经费列支范围包括： 1．上岗和转岗培训； 2．各类岗位适应性培训； 3．岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4．专业技术人员继续教育； 5．特种作业人员培训； 6．企业组织的职工外送培训的经费支出； 7．职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； 8．购置教学设备与设施； 9．职工岗位自学成才奖励费用； 10．职工教育培训管理费用； 11．有
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- [财税资讯]非正常户等特殊原因无法补开、换开发票的费用如何抵扣2021年10月07日 08:33
- 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （二）相关业务活动的合同或者协议； （三）采用非现金方式支付的付款凭证； （四）货物运输的证明资料； （五）货
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- [财税资讯]补充养老保险费 补充医疗保险费2021年10月06日 18:13
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》，补充养老保险费、补充医疗保险费自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
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- [财税资讯]房地产企业预缴增值税2021年10月06日 18:09
- 根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第二节 预缴税款 第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 第十一条 应预缴税款按照以下公式计算： 应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3% 第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。 第十九条房地产开发企业中的小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）采取预收款方式销售自行开发的房地产项目
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- [财税资讯]广告费和业务宣传费税前扣除有关事项2021年10月05日 20:18
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项（财政部 税务总局公告2020年第43号）: 一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 二、对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除
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- [财税资讯]水电费发票开的是房东名称的发票，可以入账抵扣企业所得税吗？2021年10月03日 18:06
- 根据国家税务总局公告2018年第28号 第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标
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- [财税资讯]企业房产被拆迁后取得的回迁房，印花税和契税上应该怎么处理2021年09月30日 20:10
- 根据《广西壮族自治区人民代表大会常务委员会关于广西壮族自治区契税具体适用税率等事项的决定》 第二条 对因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用而重新承受土地、房屋权属的纳税人,按以下规定减免契税： 纳税人选择货币补偿用以重新购置土地、房屋,且成交价格不超过货币补偿的,对新购土地、房屋免征契税;成交价格超过货币补偿的,对差价部分按适用税率征收契税。 纳税人选择土地、房屋产权调换,且无需支付差价的,对新换土地、房屋免征契税。印花税涉及棚户区方面才有，其他一律按税目正常征收缴纳。财
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- [财税资讯]企业所得税前扣除规定2021年09月30日 19:19
- 根据中华人民共和国企业所得税法 第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 第二十八条 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支
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- [财税资讯]住房租赁企业的优惠税率2021年09月28日 20:14
- 为进一步支持住房租赁市场发展，国家出台了有关税收政策。在“财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号”规定：1、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税；住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.
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