- [财税资讯]企业取得高新技术企业补贴的收入，是否需要缴纳企业所得税？增值税呢2024年06月13日 08:41
- 1、不需要缴纳增值税，因为只有与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 2、但是需要缴纳企业所得税，高新技术企业政府补贴收入不符合不征税收入的条件，因为不征税收入中的财政补助要求专款专用，但是高企认定补贴大部分不会限制具体资金的用途。 账务处理： 借：银行存款40万元 贷：营业外收入40万元 参考： 1、《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认
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- [财税资讯]购进苗木的普通发票抵扣问题2024年06月12日 08:56
- 案例： 单位自建厂区，外购树木一批，取得的增值税普通发票，能否计算抵扣进项税？如果可以，如何计算？ 分析： 增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。 如果是农业生产者销售的自产农产品，开具的普通发票可以按照规定抵扣进项税额。 参考： 《中华人民共和国增值税暂行条例》：第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用
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- [财税资讯]制造业符合条件的仪器、设备加速折旧政策2024年06月09日 19:04
- 01 享受主体制造业 全部制造业领域及信息传输、软件和信息技术服务业企业。 02享受内容 1.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 2.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 3.
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- [财税资讯]固定资产或购入软件加速折旧或摊销政策2024年06月04日 08:41
- 01 享受主体 购入固定资产或软件的企业。 02 享受内容 1.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 2.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。 3.集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。 03 享受时间 自符合政策条件时享受。 04 享受条件 1.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速
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- [财税资讯]投资企业从被投资企业撤资或减资的，企业所得税如何处理2024年06月01日 06:58
- 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定：投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
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- [财税资讯]出租房屋免租需要缴纳增值税吗2024年05月30日 08:24
- 1、如果纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不需要缴纳增值税。 2、如果属于以下两种视同销售情形,则需要缴纳增值税： (一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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- [财税资讯]通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标如何缴纳增值税2024年05月20日 09:01
- 根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件第三条规定，纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。本公告所称补充耕地指标，是指根据《中华人民共和国土地管理法》及国务院土地行政主管部门《耕地占补平衡考核办法》的有关要求，经省级土地行政主管部门确认，用于耕地占补平衡的指标。
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- [财税资讯]逾期票证收入如何缴纳增值税？退票收取的退票费、手续费如何缴纳增值税2024年05月18日 09:01
- 根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）：二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。
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- [财税资讯]资产捆绑出售的价格低于计税成本的差额可以作为资产损失并准予在税前申报扣除2024年05月15日 08:50
- 企业将不同类别的资产捆绑(打包)，以拍卖询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售，其出售价格低于计税成本的差额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具资产处置方案、各类资产作价依据、出售过程的情况说明、出售合同或协议、成交及入账证明、资产计税基础等确定依据。 政策依据:《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告 2011 年第 25 号)
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- [财税资讯]运输逾期票证收入、为客户办理退票收取的退票费、手续费如何缴纳增值税2024年05月06日 08:25
- 根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）：二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。
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- [财税资讯]母子公司或者总分公司之间可以无偿租赁房屋吗2024年05月03日 08:47
- 1、母子公司之间无偿租赁房屋，增值税需要视同销售。 参考： 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件附件1：营业税改征增值税试点实施办法，第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 2、母子公司之间无偿租赁房屋，房产税由使用人代为缴纳，按照从价计征。 参考： 根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的
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- [财税资讯]固定资产预计净残值必须按照5%吗？如果为0有税收风险吗2024年05月03日 08:46
- 预计净残值率没有统一的规定，企业内部自己合理确定就可以。 参考： 《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
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- [财税资讯]企业所得税核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做2024年04月26日 08:28
- 为更好服务市场主体，税务总局近日发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），明确企业所得税若干政策征管口径问题。其中明确，企业所得税由核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做。 我国企业所得税存在查账征税、核定征税等两种管理方式。随着纳税人核算水平提高，有些核定征税企业逐步改为查账征税。 为便于此类企业规范核算，依法纳税，保护其合法税收权益，对于原有资产的计税基础，凡能够提供发票等相关购置凭证的，以发票载明金额作为资产的
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- [财税资讯]盘盈的固定资产是否需缴纳企业所得税2024年04月22日 08:39
- 需要缴纳。 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
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- [财税资讯]党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的 文化企业增值税优惠政策2024年04月17日 09:12
- 一、根据《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)规定：三、党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。 五、本通知执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。 二、根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策
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- [财税资讯]通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标2024年04月13日 08:25
- 根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件第三条规定，纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。本公告所称补充耕地指标，是指根据《中华人民共和国土地管理法》及国务院土地行政主管部门《耕地占补平衡考核办法》的有关要求，经省级土地行政主管部门确认，用于耕地占补平衡的指标。
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- [财税资讯]企业和关联企业的业务往来，收入低于市场价格，税务机关是否认可2024年04月10日 15:30
- 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
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- [财税资讯]企业所得税核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做2024年04月10日 15:29
- 为更好服务市场主体，税务总局近日发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），明确企业所得税若干政策征管口径问题。其中明确，企业所得税由核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做。 我国企业所得税存在查账征税、核定征税等两种管理方式。随着纳税人核算水平提高，有些核定征税企业逐步改为查账征税。 为便于此类企业规范核算，依法纳税，保护其合法税收权益，对于原有资产的计税基础，凡能够提供发票等相关购置凭证的，以发票载明金额作为资产的
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- [财税资讯]纳税人取得的中央财政补贴是否征收增值税2024年04月08日 08:53
- 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）：七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 本公告实施前，纳税人取得的中央财政补贴继续按照《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（2013年第3号）执行；已经申报缴纳增值税的，可以按
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- [财税资讯]高新技术企业购置设备、器具税前扣除，其固定资产购置的时点如何确认2024年04月07日 08:02
- 根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定，固定资产购置时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。
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