- [财税资讯]土地增值税核定征收2021年11月27日 19:09
- 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率原则上不低于5%对房地产项目进行清算。 在土地增值税清算中，符合下列条件之一的，可实行核定征收： 1、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 2、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 3、虽然设置账簿，但账簿混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； 4、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； 5、申报
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- [财税资讯]租入固定资产进项税额抵扣2021年10月08日 09:27
- 根据财税〔2017〕90号租入固定资产进项税额抵扣规定： 一、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。 二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服
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- [财税资讯]买房后契税的缴纳有期限限制吗？2021年09月27日 19:56
- 购买房子后契税如何缴？有期限限制吗？《契税法》规定了契税缴纳的时点：契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日；纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。 自2018年11月8日起，在广西区内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，应当向土地、房屋所在地的契税征收机关办理契税纳税申报，契税纳税期限为纳税人依法办理土地、房屋权属登记手续之前。此前尚未处理的契税纳税事项，按前述规定执行
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- [财税资讯]违约金是否需要缴纳增值税？2021年08月04日 19:24
- 违约金是否需要缴纳增值税？需要。 按价外费用。增值税暂行条例实施细则第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费
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- [财税资讯]个人所得税手续费返还比例是多少？2021年07月12日 09:45
- 根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。
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- [财税资讯]土地增值税清算在什么情况下按照核定征收方式进行2021年07月10日 08:55
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）第三十四条规定，土地增值税清算过程中符合以下条件之一的，可实行核定征收： （一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （四）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
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- [财税资讯]违约金如何开票？2021年06月18日 11:18
- 日常支付的违约金、滞纳金、赔偿金……能否要求对方开票？ 公司收到的违约金、滞纳金、赔偿金……怎么开票？税率是多少？ 纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装
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- [财税资讯]电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题2021年05月31日 09:32
- [根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号]：四、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
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- [财税资讯]保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税税前扣除2021年05月19日 08:40
- 根据（财政部 税务总局公告2019年第72号）规定，现就保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税税前扣除政策公告：“一、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。……”
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- [财税资讯]企业发生的各类重组如何确定重组日？2021年05月18日 09:02
- 根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）第三条规定：“财税〔2009〕59号文件第十一条所称重组业务完成当年，是指重组日所属的企业所得税纳税年度。企业重组日的确定，按以下规定处理： 1.债务重组，以债务重组合同(协议)或法院裁定书生效日为重组日。 2.股权收购，以转让合同(协议)生效且完成股权变更手续日为重组日。关联企业之间发生股权收购，转让合同(协议)生效后12个月内尚未完成股权变更手续的，应以转
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- [财税资讯]手续费及佣金支出不超过规定限额部分准予扣除2021年05月06日 08:41
- 财税〔2009〕29号 一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付
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- [财税资讯]保险企业手续费及佣金支出税前扣除2021年05月04日 09:59
- 根据《财政部 税务总局公告2019年第72号》公告规定，现就保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税税前扣除政策公告如下： 一、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 二、保险企业发生的手续费及佣金支出税前扣除的其他事项继续按照《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）中第二条至第五条相关规
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- [财税资讯]销售二手车有什么税收优惠？2021年04月25日 09:22
- 根据（财政部 税务总局公告2020年第17号），自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。 本公告所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。
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- [财税资讯]转让股权收入2021年04月15日 08:34
- 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）关于股权转让所得确认和计算问题： 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
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- [财税资讯]个税手续费返还2021年04月13日 08:36
- 按年度代扣代缴（含预扣预缴）实际入库税额的2%办理退库，其中实际入库税额需要减除代扣代缴（含预扣预缴）更正申报退税，以及限售股转让清算退税。有三代的情况下都可以申请，财行〔2019〕11号 （一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。 （二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人
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- [财税资讯]银行收的理财顾问费，一般企业如何企业所得税税前扣除？2021年04月12日 09:08
- 财税〔2009〕29号 一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除。
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- [财税资讯]土地增值税达到什么标准需要清算？2021年04月07日 08:42
- 广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号 第二十条 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算： （一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的。 （二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的。 （三）直接转让土地使用权的。 （四）申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。 第二十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： （一）已竣工验收的房地产项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或已转让的房地产
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- [财税资讯]应收账款作为股权转让的规定2021年03月24日 08:42
- 财税〔2014〕116号 一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。 三、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权
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- [财税资讯]应收账款作为股权转让的规定2021年03月24日 08:42
- 财税〔2014〕116号 一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。 三、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权
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- [财税资讯]房企委托境外机构销售开发产品支付的销售费用扣除限额2021年03月13日 08:59
- 房地产企业委托境外机构销售开发产品的，支付的销售费用能否在企业所得税前全额扣除呢？我们来看看对此国家税务局有何规定？ 根据《国家税务总局关于印发（房地产开发经营业务企业所得税处理办法）的通知》（国税发2009-31号）第二十条规定，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金和手续费）不超过委托销售收入的10%的部分，准予据实扣除。
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