- [财税资讯]在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，有何企业所得税优惠政策？2026年10月09日 12:02
- 自2020年1月1日起执行至2024年12月31日，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。 本条所称固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
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- [财税资讯]按季申报的小规模纳税人，今年第一季度跨地区提供建筑服务，不含税销售额30万元，需要在项目地预缴增值税吗2026年09月22日 08:31
- 需要。按照《财政部 税务总局关于发布〈增值税预缴税款管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第14号）《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，2026年1月1日起，纳税人跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务（以下简称跨地区提供建筑服务），当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴增值税；达到增值税起征点的，2027年12月31日以前减按1%预征率预
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- [财税资讯]扣缴义务人为境内自然人代扣代缴增值税时，应扣缴增值税额如何计算2026年09月16日 08:16
- 《财政部 税务总局关于发布境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法的公告》（财政部税务总局公告2026年第28号）附件《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》规定，第二条 自然人发生符合规定的应税交易,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴增值税: 应扣缴增值税=销售额×规定征收率 自然人符合增值税优惠政策适用条件的,应当告知扣缴义务人,并如实提供信息资料,扣缴义务人按照有关规定计算应扣缴增值税。 ...... 第十四条 属于互联网平台内从业人员的自
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- [财税资讯]购买税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，2025年年底前已支付但尚未抵减完毕的余额，2026年1月1日后能否结转继续抵减2026年08月20日 08:28
- 《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税款有关问题的通知》(财税〔2012〕15号)规定，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)，可以按规定在增值税应纳税额中全额抵减。《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(2026年第10号)并未延续该项政策，因此，该政策自2026年1月1日起停止执行，为此，纳税人支付二项费用尚未抵减完的余额，不得在2026年1月1日后继续结转
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- [财税资讯]劳务派遣服务的企业总公司与分公司为独立核算的增值税纳税人，如总公司取得《劳务派遣经营许可证》，但分公司未取得《劳务派遣经营许可证》，分公司能否适用劳务派遣差额征税政策2026年08月13日 09:11
- 《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)第四条第五项规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除(以下简称“劳务派遣差额征税政策”)。劳务派遣服务，是指取得《劳务派遣经营许可证》的劳务派遣公司，为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。根据问题描述
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- [财税资讯]一般纳税人，销售自己使用过的固定资产适用简易计税方法的，如何填写增值税申报表2026年08月12日 07:59
- 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合相关规定的，可以选择适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税优惠政策，填表方法如下：1.将价款按3%征收率换算为不含税销售额，销售额=含税销售额（1+3%），销项税额=销售额x3%。将销售额、销项税额填写至《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第11栏对应的列次。2.《增值税减免税申报明细表》的减税项目中减税性质代码及名称选择对应减征的增
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- [财税资讯]被认定为高新技术企业的居民企业，同时又处于其他企业所得税定期减免税优惠过渡期，如何享受税收优惠2026年07月31日 09:52
- 居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第一条第三款规定享受企业所得税两免三减半五免五减半等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。
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- [财税资讯]自然人在什么情形下可以适用10号公告第一条规定的以一个月为一个计税期间的起征点标准2026年07月21日 09:44
- 10号公告第一条规定，以一个月为一个计税期间的，起征点标准为月销售额10万元。自然人一般按次纳税，但在一些特定情形下，自然人发生应税交易具有一定的持续经营特征，此前税务总局曾明确可以享受小规模纳税人月销售额免税标准。为确保纳税人充分享受起征点相关优惠政策，本公告延续此前已发布的相关政策口径，明确自然人发生第二条所述的六种特定情形时，可按规定适用月销售额10万元的起征点标准。
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- [财税资讯]节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策执行到什么时候2026年07月10日 08:19
- 根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告2026年第19号)规定：自2027年1月1日起，取消对节能汽车减半征收车船税政策，取消对纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税政策;纳税人新取得及本公告实施前已取得的上述类型车辆，应按照《中华人民共和国车船税法》及其实施条例和其他相关规定征收车船税。 本公告自2027年1月1日起实施，《财政部 税务总局
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- [财税资讯]我们是按季申报的小规模纳税人，今年第一季度跨地区提供建筑服务，不含税销售额30万元，需要在项目地预缴增值税吗2026年07月08日 07:57
- 需要。按照《财政部 税务总局关于发布〈增值税预缴税款管理办法》的公告》（财政部 税务总局公告2026年第14号）《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，2026年1月1日起，纳税人跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务（以下简称跨地区提供建筑服务），当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴增值税；达到增值税起征点的，2027年12月31日以前减按1%预征率预
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- [财税资讯]关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告2026年07月06日 08:25
- 根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例有关规定，现就调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策有关事项公告如下： 自2027年1月1日起，取消对节能汽车减半征收车船税政策，取消对纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税政策；纳税人新取得及本公告实施前已取得的上述类型车辆，应按照《中华人民共和国车船税法》及其实施条例和其他相关规定征收车船税。 本公告自2027年1月1日起实施，《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享
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- [财税资讯]自然人在什么情形下可以适用10号公告第一条规定的以一个月为一个计税期间的起征点标准2026年07月04日 08:10
- 10号公告第一条规定，以一个月为一个计税期间的，起征点标准为月销售额10万元。自然人一般按次纳税，但在一些特定情形下，自然人发生应税交易具有一定的持续经营特征，此前税务总局曾明确可以享受小规模纳税人月销售额免税标准。为确保纳税人充分享受起征点相关优惠政策，本公告延续此前已发布的相关政策口径，明确自然人发生第二条所述的六种特定情形时，可按规定适用月销售额10万元的起征点标准。
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- [财税资讯]享受安置残疾人就业增值税优惠政策的条件是什么2026年06月21日 10:43
- 一、根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：二、享受税收优惠政策的条件(一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人);盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。(二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。(三)为安置
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- [财税资讯]对于采取违规手段享受促进残疾人就业增值税优惠政策，有何后果2026年06月21日 10:42
- 一、根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：九、税务机关发现已享受本通知增值税优惠政策的纳税人，存在不符合本通知第二条、第三条规定条件，或者采用伪造或重复使用残疾人证、残疾军人证等手段骗取本通知规定的增值税优惠的，应将纳税人发生上述违法违规行为的纳税期内按本通知已享受到的退税全额追缴入库，并自发现当月起36个月内停止其享受本通知规定的各项税收优惠。十二、本通知自2016年5月1日起执行，纳税人2016年5
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- [财税资讯]疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构的税收优惠政策有哪些2026年06月19日 09:46
- 根据《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）规定：三、关于疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构的税收政策（一）对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），免征各项税收。不按照国家规定的价格取得的卫生服务收入不得享受这项政策。上述疾病控制、妇幼保健等卫生机构具体包括：各级政府及有关部门举办的卫生防疫站（疾病控制中心）、各种专科疾
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- [财税资讯]血站有哪些增值税税收优惠政策2026年06月18日 07:55
- 一、根据《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》(财税字〔1999〕264号)规定：为了推动无偿献血公益事业的发展，经国务院批准，现将血站的有关税收问题明确如下：二、对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。三、本通知所称血站，是指根据《中华人民共和国献血法》的规定，由国务院或省级人民政府卫生行政部门批准的，从事采集、提供临床用血，不以营利为目的的公益性组织。四、本通知自1999年11月1日起执行。在此之前已征收入库的税
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- [财税资讯]上一年度享受了研发费用加计扣除优惠，相关资料应由总机构留存备查还是分支机构留存备查2026年06月15日 08:31
- 上一年度，无论是总机构还是非法人分支机构发生适用税前加计扣除政策的研发活动，均由总机构汇总计算并享受研发费用加计扣除优惠政策。根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）第八条规定，设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的，由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。因此，跨省经营汇总纳税企业在上一年度享受了研发费用加计扣除优惠，相关资料
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- [财税资讯]1月收购一批烟草，按规定缴纳了烟叶税，请问计算1月所属期增值税进项税额时，农产品买价中是否包含按规定缴纳的烟叶税2026年06月11日 07:36
- 《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(2026年第10号)规定，自2026年1月1日起，一般纳税人购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此，自2026年1月1日起，农产品买价中不含按规定缴纳的烟叶税。
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- [财税资讯]一般纳税人销售生物制品能适用增值税简易计税政策吗2026年06月10日 07:37
- 《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(2026年第10号)第六条规定，除本公告和增值税法、增值税法实施条例、《财政部 税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》(2025年第17号)外，在2025年12月31日前制发文件规定的国内环节增值税优惠政策同时停止执行。10号公告第三条“适用简易计税方法的项目未列明一般纳税人销售生物制品可选择适用简易计税方法。因此，自2026年1月1日起，一般纳税人不论是生产销售，还是批发、零售
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- [财税资讯]向农民租入土地时，除支付地租外，还向农民支付了青苗补偿款。请问，企业是否需要取得农民开具的青苗补偿费发票，并以此作为税前扣除凭证2026年06月09日 07:31
- 1、《中华人民共和国增值税法》第十七条?销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。2、《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）一、增值税起征点标准自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：(一)以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10
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